自分でできるやさしい与信管理システム

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みなさん

こんにちは。

建設業経営改善支援サイト・
建設業経営コンサルの根本誠二です。

会計知識がゼロでもわかる「決算書活用術 」

■経営分析（財務分析）とは！

財務分析について

◆決算書の財務内容検討 財務分析結果

有利子負債構成比率計算式

健全性・安全性比率 （どれだけ資金繰りが安定しているか）

2有利子負債構成比率（総資本に対する金利をつけて返済しなければならない負債）

2有利子負債構成比率 30％未満理想

利息を払う負債がいくらあるか

有利子負債 ÷ 総資本 × 100

　 　
決算書の中の表示部分

貸借対照表（長短借入金＋割引手形＋社債＋コマーシャルペーパー等） 資産合計（負債＋資本） 　 　 　 　

　

1.比率名	算出式(A/B)	算出基礎A	算出基礎B	比率	業種別平均比率
有利子負債構成比率	有利子負債/総資本				1.小売66.5％・卸売業53.7％％ 2.製造業62.6％ 3.建設業56.8％ 30％未満が理想

　

●有利子負債構成比率内容判定

自社評点 業種別最下限 評価内容 以上 項目の結果がわかりましたら、おおまかではありますが、なかみを評価します。

現状分析における問題点 改善策・及び解決策 本編参照事項

中小企業財務指標16年平均

2.有利子負債構成比率

〇 倒産予知・与信管理の際に一番注意する比率です。

◎いい傾向→手持ち資金の増加・借入金返済による有利子負債の減少 　 ■損益分岐点分析

× 小売66.5％・卸売業53.7 ％ 　

〇 50％を超える場合、要注意企業に入ります。

×まずい傾向利益率→赤字による資本の減少・フリーキャッシュフローの減少による借入金の増加 利益の増加をはかり、借入金の早めの返済を目指す。

有利子負債の減少により自己資本を増加させて、安定企業へ変身する。■資金管理

〇 売上高と借入額のバランス・借入金返済の余裕度も調査 ■キャッシュフロー経営

　

◆有利子負債構成比率の総資本は貸借対照表のここの数字です

繰延資産
　 　 　
　 創立費 　 　
　 開業費 　 　
　 新株発行費 　 　
　 社債発行費 　 　
　 社債発行差金 　 　
　 試験研究費 　 　
　 開発費 　 　
　 建設利息 　 　
　 　 　 　
　 その他繰延資産
　 　
繰延資産合計 　 0 　

資産合計 　 2,567,588



2-有利子負債構成比率の総資本に該当

有利子負債構成比率の有利子負債は貸借対照表のここの数字です。

短期借入金 短期借入金 297,837 　　2-有利子負債構成比率の有利子負債に該当

コマーシャルペーパー コマーシャルペーパー
　
１年以内償還の社債 １年以内償還の社債 35,000

その他流動負債 1年以内返済予定長期借入金
　
未払利息 未払利息
　 　
その他流動負債 未払費用 46,280
　
未払法人税等 未払法人税等 324 　

未払消費税等 未払消費税等 　
　
その他流動負債 繰延税金負債 　 　
　 　 　 　
開発事業等前受金 不動産事業等受入金
　 　
その他流動負債 預り金 130,645 　

その他流動負債 預り保証金
　 　
手形割引高 割引手形 　 2-有利子負債構成比率の有利子負債に該当

その他流動負債 従業員預り金
　 　
その他流動負債 前受金 54,567
　
その他流動負債 仮受金 　
　
その他流動負債 前受収益（前受利息含む） 5,734
　
その他流動負債 未払金 13,859
　
その他流動負債 修繕引当金
　 　
非資金 賞与引当金 　
　
その他流動負債 その他（固定資産購入未払金） 3,989 　

流動負債合計 　 1,057,027

固定負債 　
　 　
社債の発行及び償還 社債 156,175 　　　2-有利子負債構成比率の有利子負債に該当

社債の発行及び償還 転換社債 　　　 2-有利子負債構成比率の有利子負債に該当

社債の発行及び償還による収支 新株予約権付社債 　　　 2-有利子負債構成比率の有利子負債に該当

長期借入金 長期借入金 980,063　　　 2-有利子負債構成比率の有利子負債に該当

　　　　資産 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　負債・資本　

　　　　流動資産 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　流動負債

　　　（当座資産） 現金・預金 　　　　　　　　　　　（有利子負債）短期借入金・コマーシャルペーパー社債・割引手形

　　　（売上債権）受取手形・売掛金

　　　　固定資産　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 固定負債

　　　（有形固定資産）建物・土地等 　　　　　　　　　　　長期借入金

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 退職給付引当金・・・等

　　　（無形固定資産）営業権等 　　　　　　　　　　　　　（自己資本）剰余金

　　繰延資産 （自己資本）資本金

　　開発費・・・等　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 （自己資本）うち当期純利益

　　　　　　　　　資産合計　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 （総資本）負債・資本合計

　

　

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