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さて、与信管理に入ります。

法的手段による回収方法基礎編

●債権回収・・・・・・　法的手段による債権回収の前に請求する債権の事実関係を再確認します。

1注文書・注文請書・工事請負契約書・工事検収書・納品書・売掛帳等債権の裏づけ資料

2売買契約・工事請負契約の証憑書類裏づけ資料（債権回収のトラブル時裁判移行の際の証拠資料となる）

●請求・再請求・電話による再確認

●内容証明書による督促（支払の回答のない債務者、居留守をつかうような債務者、悪質な債務者、誠意の感じられない債務者）

ただし、今後共取引を続けていきたいと思う債務者、取引先にたいしては、内容証明による督促はやめたほうが無難です。

なお、内容証明書を出すときに、行政書士等に依頼し職印押印のうえ、提出してもらうと効果絶大です。

　

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　経営事項審査資料からの倒産予知・与信管理編の

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これには、小冊子の他にエクセルソフトで作られた

1　経営事項審査自動判定編、

2　キャッシュフロー計算書自動判定システム　

3　与信限度額設定編及び与信管理リスト

3つのソフトが特典として加えられて

（小冊子他合計価格税込2.100円）で販売中！

特典エクセルソフトはホームページよりダウンロードして

ご自由に利用できます。

また、小冊子の内容も1頁から5頁までご覧になれますので、

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さて、債権回収に入ります。

法的手段による回収方法基礎編

●債権回収・・・・・・　法的手段による債権回収の前に請求する債権の事実関係を再確認します。

1注文書・注文請書・工事請負契約書・工事検収書・納品書・売掛帳等債権の裏づけ資料

2売買契約・工事請負契約の証憑書類裏づけ資料（債権回収のトラブル時裁判移行の際の証拠資料となる）

●請求・再請求・電話による再確認

●内容証明書による督促（支払の回答のない債務者、居留守をつかうような債務者、悪質な債務者、誠意の感じられない債務者）

ただし、今後共取引を続けていきたいと思う債務者、取引先にたいしては、内容証明による督促はやめたほうが無難です。

なお、内容証明書を出すときに、行政書士等に依頼し職印押印のうえ、提出してもらうと効果絶大です。

　

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さて、債権回収に入ります。

●債権の消滅時効と中断について

●債権の消滅時効

（この期間がすぎると債権が時効によって消滅してしまうおそれがあります。この場合債務者は、時効の援用が必要です）

期　間 債権の内容
6ヶ月
①　手形を受け渡した裏書人から他の裏書人にたいする請求権

②　小切手所持人の小切手上の債務者に対する請求権

1　年
①　飲食代金

②　手形の裏書人への請求

2　年
①　売掛金等（商取引上）

3　年
①　不法行為に基づく損害賠償請求権等

②　約束手形の振出人にたいする請求権

③　請負工事代金

5　年
①　商行為により発生した債権

10　年
①確定債権（確定判決やそれと同等の効力をもつものによって確定した判決）

②　民事上の債権

③　個人間での貸金

　

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さて、債権回収に入ります。

●債権の消滅時効と中断について

●債権の消滅時効

（この期間がすぎると債権が時効によって消滅してしまうおそれがあります。この場合債務者は、時効の援用が必要です）

期　間 債権の内容
6ヶ月
①　手形を受け渡した裏書人から他の裏書人にたいする請求権

②　小切手所持人の小切手上の債務者に対する請求権

1　年
①　飲食代金

②　手形の裏書人への請求

2　年
①　売掛金等（商取引上）

3　年
①　不法行為に基づく損害賠償請求権等

②　約束手形の振出人にたいする請求権

③　請負工事代金

5　年
①　商行為により発生した債権

10　年
①確定債権（確定判決やそれと同等の効力をもつものによって確定した判決）

②　民事上の債権

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さて、債権回収に入ります。

●債権回収の交渉

●取引先が催告および再請求等に対し何らかの回答してきたときの対処法再請求に対して電話、文書等により支払延期の申し入れをしてきたとき直ちに信用調査、与信チェック等実施しあいての内情、経営情報を収集し、対応策を検討します。

◆こちらに有利な支払条件を提示し受け入れるよう交渉します。例えば今　までの支払条件が手形70％現金30％等のときは、この比率を逆転させて現金70％手形30％に変えてもらうとか、全額現金にしてもらう、あるいは支払期日までの手形の差し入れを頼むとか、受入手形があるときは、社長の個人保証の証書・裏書保証をしてもらうとかこちらに有利な条件をあいてに呑んでもらいます。

◆手形のジャンプ（手形の支払期日の延期のため手形の更新願い）を依頼してきたときこの場合予断を許さないほど相手業者の支払資金は逼迫しており、細心の注意が必要です。

更新する手形に遅延利息を含ませた金額で書いてもらう、また裏書人、手形保証人記載の手形のときは、再度同じように記載してもらうこと、前に預かっていた手形は、コピーして残しておくことなどが大切なことです。

そして、このような条件が受け入れられない時は、断ることも交渉の一つです。

　

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さて、債権回収に入ります。

債権回収ってなんですか？№2

建設業において売掛金・完成工事未収入金・未収入金として計上された残高が毎月取引先の定時支払もしくは、建設工事請負契約書、材料販売契約書等の支払条件どおり支払われていれば問題ありませんが、支払が遅れたり滞留したとき、早期支払を求めたり、回収交渉をすることが債権回収です。

①材料販売→販売先へ請求→売掛金計上→滞留債権→債権回収交渉

②請負工事完成→発注者へ請求→完成工事未収入金→支払遅延→債権回収交渉

◆債権回収の基本　　1

①不良債権発生の未然防止

〇滞留債権・支払遅延の内容の調査

相手先に電話をしたり、先方に出向き遅延理由・滞留理由を調査します。

単に請求書が届いていなかったり、先方の担当者のところで単に忘れて書類がとまっていたり、金額が確定していなかったりいろんな理由で支払手続がされていないこともありますので、確認することが、最初にする大事なことです。

〇着工前に請負工事契約書等を2通作成してお互いに取り交わし1通づつ保管すること。（官公庁等の公共工事）

①　発注者（注文主）→注文書を請負工事業者（ゼネコン等）に渡す。

ゼネコン→注文請書を発注者（注文主）に渡す。

②　発注者（ゼネコン）→注文書を協力業者（サブコン等）に渡す。

サブコン→注文請書を発注者（ゼネコン）に渡す。

※　この契約書は、あとあと法律手続を進める場合、有力な証拠になります。

契約そのものの成立は口約束だけで成立してしまいますが、あとあと、工事のトラブル、支払期日のトラブル等発生したときに、お互いに合意した内容を確認しようとする場合、証明することが口頭契約では、できません。

したがって、しっかりと契約書を取り交わすことが大切です。　　　　　　　

◆契約書以外の証拠としてのこる大事な書類

　　　　〇　請求書　　　　　〇　覚書　〇　発注書　〇　念書

　　　　〇　覚書　　〇　確認書　〇　納品書　〇　検収書

　　　　〇　メモ（電話で確認合意した内容記載）

　

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さて、債権回収に入ります。

1債権回収ってなんですか？

○一般に債権といいますと、建設業では、請負工事代金・売掛金・約束手形・小切手・貸付金等がこれにあたります。

法律的には、一定の行為を請求することができる権利（売掛金等を支払うように請求できる権利）ということになります。

一番商取引の中で多いのが売掛金（中小建設業・サブコンでは、材料販売代金、工事代金を請求した時点・・発生主義で売掛金計上とするか、完成工事未収入金計上）で売掛債権（経理上売掛金・完成工事未収入金・受取手形等）と呼ばれており、この債権の返済回収が債権回収のなかでは主なものです。

売掛金が約束通り支払期日に返済されず、未入金のままで残っているものが、滞留債権と言われております。

この滞留債権をほおっておき早期回収につとめていかないと、後で債権企業にとって大変こまる不良債権につながり、最悪の場合、相手企業が倒産して、回収不能、入金しても、ほんのわずか数％の配当しか受け取れなかったりすることになります。

普段から売掛金の残高内容のチェック、滞留債権につながるものはないか、定時払通り入金しているか、支払い延期されたものはないか等細心の注意を払っていくことが大切です。

　

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みなさん

こんにちは。


さて、与信管理に入ります。

決算書を利用して得意先の与信管理

与信管理限度額って何ですか？

やさしい与信管理限度額算定方法

1 与信管理限度額算定方式

与信管理を行なう場合、取引先ごとに総債権高の限度額を設定する必要があります。

経営事項審査データの数値・金額を利用して、設定するのも一つの方法です。

決定的な方法はありませんので、自分の会社の内容、業種を検討し、自社にあった方式を設定するのがよいと思います。

　

新規取引業者の場合

〇　財務諸表（決算書）もしくは、経営事項審査データを入手し、支払勘定・支払条件を元に数式で算出する。

決算書を利用して得意先の与信管理

与信管理限度額って何ですか？

やさしい与信管理限度額算定方法

1 与信管理限度額算定方式

算　式

（エクセル一部分サンプル）

前年度取引実績累計額（売上高）÷12ヶ月

与信管理リスト様式（月次）

取引先の売掛管理をする場合、売掛管理（月次）リストを作成しておくと、一目瞭然で管理しやすく便利です。

しかし、ここで忘れてならないのは受取手形の決済期日未到来分を含めることです。

決済日に無事おちたらその手形金額を債権管理総額から差し引き控除します。

与信管理リスト項目

得意先コード

得意先名

与信限度額

前月末売掛帳簿残高

月初未到来手形累計金額

当月売上高

当月現金・振込入金額

当月受取手形

手形決済額

売掛債権累計額

翌月繰越未到来手形累計額

与信限度額残高

手形最終支払期日

今後の予想売上高

予想売上算入額の与信限度額

支払条件

今後の対策

様式（エクセル一部分サンプル）

　　　　　　　　　月分得意先与信管理対策リスト

得意先名
与信限度額
前月末売掛帳簿残高
月初末到来手形累計金額
当月売上高
当月現金・ 振込入金額

Ａ会社 5,000,00
1,500,000

500,000

2,000,000

3,500,000

　

信用ランク別係数

評価内容

Ａ

1.5

優良会社

Ｂ

1

安定・無難

　

与信限度額算定方式、与信管理リスト様式は、エクセルソフトにより組まれております。ご利用の際は、自分で出来るやさしい与信管理システムの冊子マニュアル購入後、記載のアドレスよりダウンロードしてお使いください。

　

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みなさん

こんにちは。


さて、与信管理に入ります。

 

キャッシュフロー計算書を利用した与信管理 

金融機関の融資の際、キャッシュフロー計算書が重要視されていることを

ご存知ですか？ 

現在多くの金融機関は、上場企業・中小企業を問わず、お金を貸し付けする際に、

いままでは、財務諸表（貸借対照表・損益計算書・付属明細書）事業計画書、

あるいは、建設業であれば、受注先別工事代金の入金予定明細等の提出を

求めていましたが、今後は、キャッシュフロー計算書の提出もこのなかに

入ってくるものと思われます。

上場会社は、有価証券報告書のなかにキャッシュフロー計算書の作成が

義務付けられておりますので、現在は、誰でも見ることができます。

しかし、未公開企業・中小企業は、義務化されておりませんので、

作成していない企業がほとんどであり、このキャッシュフロー計算書を重要な

融資判断データとしている銀行等は、情報専門会社より、この書類を有料で

入手しております。

情報専門会社は、財務諸表を3期もしくは2期分、独自の方法で入手の上、

自社において、キャッシュフロー計算書を作成して提供していると推測いたしております。

また、入手できない時は、自行で作成しているところもあると聞いております。

　

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こんにちは。

さて、与信管理に入ります。

◆決算書を利用して得意先の与信管理

（

キャッシュフロー計算書を利用した与信管理

）

〇キャッシュフロー計算書がなぜ必要なのですか？

○なぜ？　与信管理にキャッシュフロー計算書が必要なのか！

黒字なのに倒産、それも一部上場の大きな会社まで黒字倒産しております。

決算で利益があがっているのになぜ？頭を悩ましてしまいます。

疑問に思うところを、具体的に説明していきたいと思います。

例
　
Ａ専門工事会社（一次下請）は、民間工事を地元ゼネコンＢ会社元請）より受注しました。工事請負契約書も取り交わしました。

支払条件：工事完了時現金払）
　
Ａ会社は、ここ3年決算当期純利益額は、僅少でしたが、黒字を続けていました。

しかし、将来の社屋新築建設用地の取得に金を使うなど、運転資金に余裕はありませんでした。

受注内容・・建具工事を500万円で請け負いましたがＡ専門工事会社は、時期的に年度末のため、直接工事を施工するのは無理だと考えて、Ｃ会社（二次下請）に材工共（300万円）で、外注依頼しました。

やがて、無事工事が完了しましたので、Ａ会社は、工事代金の請求書をゼネコンＢ会社におくり、売掛金として月末入金予定の500万円を、売掛帳に計上しました。

ところが、契約書に書いてある月末の支払期日になっても、入金は一向になく、Ｂ会社より、支払期日の翌日資金繰りの関係で2ヶ月振込支払を延ばしてくれとの依頼がありました。

Ａ会社は、工事完了時の月末にＣ会社に300万円払う約束していました

ところが、手持資金がありません。また、銀行の融資も、担保に余裕がなく、断られてしまいました。

工事代金が約定どおり入金していれば、200万円の粗利益で、Ｃ会社にも外注工事代金300万円を約束通り支払うことができ、万万歳でしたが、

このようなことになろうとは！

このように資金不足が極端に出た場合・・・黒字倒産事故も突然やってきます！

解説

資金の内訳

月初め、現金（手持保有高）0 　　備　考

売掛金（Ｂ会社）500万円 買掛金（Ｃ会社）300万円→月末支払予定

損益計算では、黒字ですが、現金不足で支払不能：倒産も有り得ます。

月末、売掛金回収できず現金0の状態。 買掛金の支払いは、現金0のため、支払い不能。 月末、金融機関への融資申込は、担保不足で断られ現金　0の状態。

損益計算書の場合

借　方 貸　方 備　考

売上原価　300万円 売上高　500万円 または、完成工事原価：完成工事高

売上総利益　200万円

貸借対照表の場合

借　方 貸　方 備　考

現金　　0 買掛金　300万円 または、工事未払金

売掛金　500万円 当期未処分利益（当期利益）　200万円 または、完成工事未収入金

以上のようにもうけが200万円あっても、手許に現金がなければ、買掛金の月末払は、当然できません、したがって、銀行等の借入れができなければ、支払先に支払日の繰り延べをお願いするしかありません。

また月末決済の手形があり、落とせなければ、不渡手形となって、これが6ヶ月以内に2度出ますと、銀行取引の停止処分になり、事実上の倒産状態に入ります。黒字であっても倒産とは、このようなことです。

そこで、企業は、常にキャッシュフローを把握しながらの経営管理をしていく必要があります。管理するために月次毎キャッシュフロー計算書を作成することが、重要なしごととなります。

お金の流れは、これを作成することによって、明確になってきます。もちろん、資金繰り表も大事ですので、いままで通り作成いたします。

〇今まで、キャッシュフロー計算書の見方、まして作成など全然難しくてわからないと思っていました。

ところが、やってみると、以外に簡単！経理がわからなくても、記入または入力を順序どおりすれば、OK！

○エクセルシートの場合は、最初に一度入力すれば、キャッシュフロー計算書・与信管理分析資料も自動的に作成されますので、完成された与信判定資料を見ることができます。→「決算書活用術」購入いただきサイトよりダウンロードしてご利用願います。

　

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3　与信限度額設定編及び与信管理リスト

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