経営改善第121回与信管理
お手数ですが、ここ(人気blogランキング を ↓ みなさん こんにちは。 さて、与信管理に入ります。 ◆倒産予知<危険予知判断> 倒産予知の実務 (著者白田佳子先生・日大経済学部教授)より ●上記の4つの財務分析比率が出ましたら、(倒産予知判定)SAF値 判定数字裁算出数式に代入し、その数値が出たら判定表にて、裁決致します。 指標その4:売上高金利負担率 支払利息 ÷ 売上高 × 100 = 売上高金利負担率 16,460 ÷ 2,872,073 × 100 = 0.57310521 16,460 ÷ × 100 = 引用ページ番号(143P) SAF値算出数式: 引用ページ番号(143P) ◆ 手動計算の場合、左記数式により4つの比率を出しましたら最後のSAF値算出数式に代入し、計算して、SAF値を求め判定表にて裁決をいたします。 1. 倒産予知モデルを構成する財務比率(SAF2002モデル) 検証会社名 A工務店 SAF値判定表 SAF値判定数式 倒産予知モデルを構成する財務比率(SAF2002モデル) 検証会社名 A建設工業(株) (優良会社) 算定数式 SAF値= 1.314049 SAF値判定表 1.SAF値 < 判定点 0.70 倒産可能性大 行政書士の業務用サイトがこちらです→こちらです 現在無料レポート(①決算書活用術②与信管理)配布中です。お求めの方はこちらへ ↓ こちらも覗いてみませんか!「自分でできるやさしい与信管理システム」 経営事項審査資料からの倒産予知・与信管理編の 小冊子がまぐまぐ文庫(全国15店舗)より販売中! これには、小冊子の他にエクセルソフトで作られた 1 経営事項審査自動判定編、 2 キャッシュフロー計算書自動判定システム 3 与信限度額設定編及び与信管理リスト 3つのソフトが特典として加えられて (小冊子他合計価格税込2.100円)で販売中! 特典エクセルソフトはホームページよりダウンロードして ご自由に利用できます。 また、小冊子の内容も1頁から5頁までご覧になれますので、 こちらからご覧ください。 閲覧およびお申込はこちらから ↓ もっと詳しく知りたい方はこちらまで
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小売業・卸売業・製造業等(建設業以外の業種のかたは、この算出手順を参考に願います。)
倒産予知モデルを構成する財務比率・最終判定モデルSAF値を引用させていただきました。
引用ページ番号(111P)
・総資本留保利益率
・総資本税引前当期利益率
・棚卸資産資産回転期間
・売上高金利負担率
引用ページ番号(123P)
計算式
倒産企業群 2.67%
継続企業群 1.44%
倒産傾向 上昇
◆上記数式により4つの比率を出しましたら最後のSAF値算出数式に代入し、計算して、SAF値を求め判定表にて裁決をいたします。
「SAF値 =0.01036X1+0.02682X2-0.06610X3-0.02368X4+0.70773 」
ただし、エクセルシートをご利用の方の場合、財務分析比率算出シートに入力完了次第、自動的にSAF値財務分析自動判定シートに転記され、最終判定結果が表示されます。
SAF値算出数式: 「SAF値=0.01036X1+0.02682X2-0.06610X3-0.02368X4+0.70773」
引用ページ番号(150P)
SAF値判定表
1SAF値 < 判定点 0.70 倒産可能性大
2 0.9> SAF値>判定点0.7 要注意ゾーン
31.44 > SAF値 >0.9 安全
4SAF値 >1.44 優良会社
算定数式 SAF値= 0.590595
倒産予知モデルを構成する財務比率 項目 比率
総資本留保利益率 Ⅹ1= 35.872313 %
総資本税引前当期利益率 Ⅹ2= -12.12724 %
棚卸資産回転期間 Ⅹ3= 2.2685064 ヶ月
売上高金利負担率 Ⅹ4= 0.5731052 %
「SAF値 =0.01036X1+0.02682X2-0.06610X3-0.02368X4+0.70773 」
1.SAF値 < 判定点 0.70 倒産可能性大
取引停止・中止・縮小
2. 0.9> SAF値> 判定点0.7 要注意ゾーン:CF計算書で再検討も必要
該当しません
3.1.44 > SAF値 >0.9 安全
該当しません
4.SAF値 >1.44 優良会社
該当しません
倒産予知モデルを構成する財務比率 項目 比率
総資本留保利益率 Ⅹ1= 54.82 %
総資本税引前当期利益率 Ⅹ2= 1.9887 %
棚卸資産回転期間 Ⅹ3= 0.2298 ヶ月
売上高金利負担率 Ⅹ4= -0.01 %
検証会社名 A工務店 (民事再生法申請)
算定数式 SAF値= 0.440756
倒産予知モデルを構成する財務比率 項目 比率
総資本留保利益率 Ⅹ1= 0.098 %
総資本税引前当期利益率 Ⅹ2= -3.25 %
棚卸資産回転期間 Ⅹ3= 1.84 ヶ月
売上高金利負担率 Ⅹ4= 2.5 %
検証会社名 N建設検証例 (会社更生法申請)
算定数式 SAF値= 0.591361
倒産予知モデルを構成する財務比率 項目 比率
総資本留保利益率 Ⅹ1= 2.19476 %
総資本税引前当期利益率 Ⅹ2= 0.97566 %
棚卸資産回転期間 Ⅹ3= 2.2281 ヶ月
売上高金利負担率 Ⅹ4= 0.76 %
A建設工業(株)優良会社
SAF値判定数式
「SAF値 =0.01036X1+0.02682X2-0.06610X3-0.02368X4+0.70773 」
該当しません
2. 0.9> SAF値<判定点0.7 要注意ゾーン:CF計算書で再検討も必要
該当しません
3.1.44 > SAF値 >0.9 安全
安全
4.SAF値 >1.44 優良会社
該当しません
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